企業(yè)所得稅稅率
在泰國稅法中，公司和其他法人實體（無論根據(jù)泰國還是其他國家/地區(qū)的法律組建）都稱為"法人公司或合伙企業(yè)"。泰國的法人公司或合伙企業(yè)都要為其全球收入繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)其他國家/地區(qū)法律組建的實體如在泰國境內(nèi)營業(yè)，就必須為其在泰國境內(nèi)從事業(yè)務活動時產(chǎn)生的凈利潤納稅。
企業(yè)納稅人應當注意:
每一筆收益必須附在審計財務報告中
在第8個月結束時，支付50%的預估年所得稅。
未繳納預估稅的納稅人被處以赤字的20%罰款。
然而，公司在股息方面卻得到了一些免稅：
1.由泰國公司或在泰國經(jīng)營業(yè)務的外國公司所獲得的股息是作為普通收入納稅的。它包含從另一家泰國公司所獲取的紅利免征50%的稅，前提是持股人在接收紅利之前或之后至少持股3個月以上。
2.如果接收公司在支付公司持有25%及25%以上的股份且有投票權,并持有這類股票符合持有期的條件，并且支付公司不管間接還是直接都不持有接收公司的任何股份同時滿足的情況下,泰國公司從另外一個泰國公司收到的所有紅利將會被免稅。
3.在泰國證券交易所上市的泰國公司，如果他們依從規(guī)定的持股期限，那么從其他泰國公司所得的所有紅利全部免稅。
4.如果企業(yè)納稅人未申報納稅，逾期申報或者含有虛假或者不充分信息申報漏稅的，納稅人會，面臨各種處罰。未申報納稅的，未按照規(guī)定繳納稅款的，可以處以相當于應納稅額兩倍的罰款。處罰應在評估后30天內(nèi)進行。在每個會計年度結束后的150天內(nèi)，必須提交一份年度所得稅申報表，并且必須附有經(jīng)審計的財務報表。
雙重稅收協(xié)定
在扣除被允許的款項后，石油收入所得稅按凈利潤的50%稅率征收。泰國政府所訂立的稅收條約主要是關于避免雙重征稅的。避免雙重征稅的原則是，如果一個人在他取得收入的國家已經(jīng)繳納了稅款，那么他就不會在他居住的另一個國家納稅。它使人免于交稅兩次。該條約旨在為各國政府在防止逃稅問題上的合作提供幫助。泰國稅收條約的范圍包括所得稅、對個人和法律實體的收入征稅。這些稅收協(xié)定中的條款將某些類型的所得稅最小化或免除。
泰國增值稅
泰國增值稅率的普通稅率為7%
增值稅一般是用于提供或向泰國進口的商品和服務。增值稅包括地方稅，它是按增值稅稅率的九分之一征收。在稅收制度下，在生產(chǎn)過程的每個階段增加的價值都要交稅。這種稅收影響者有:生產(chǎn)者、服務提供者、批發(fā)商、零售商、出口商和進口商。零稅率適用于某些行業(yè)，例如，貨物或服務的出口、海運或空運的國際運輸，以及向聯(lián)合國組織機構提供的貨物和服務。
該貿(mào)易商將向消費者收取商品銷售或提供服務的增值稅。在增值稅中被排除的企業(yè)會被征收營業(yè)稅、生活必需品和社會福利(如醫(yī)療服務、教育服務、國內(nèi)運輸、銷售未加工農(nóng)產(chǎn)品）、文化服務、宗教和慈善服務等方面。只做零稅率供應業(yè)務的貿(mào)易商，不需要在他們的供應品上收取增值稅，但可以退還從其他人那里購買商品和服務的所有增值稅。由居住在國外的貿(mào)易商提供但是在泰國被使用的服務是被認為是在泰國進行的，所以繳納增值稅。
增值稅納稅人需要在每月的第15天或之前按月申報增值稅并按月納稅。
未登記為增值稅納稅人、申報增值稅或者向客戶出具稅務發(fā)票的，應當繳納雙倍稅額的罰金。因未能繳納增值稅而按月收取一定百分比的附加費。此外，對不符合增值稅規(guī)定的處罰，最高可處以7年的監(jiān)禁，20萬泰銖的罰款。
免征增值稅的情況
1、年銷售額未達180萬泰銖
2、銷售或進出口加工的農(nóng)產(chǎn)品、牲畜以及農(nóng)用原料，如化肥、種子及化學品等；
3、銷售或進口報紙、雜志及教科書
泰國特殊營業(yè)稅
這種稅是針對某些類型的行業(yè)征收的，這些企業(yè)的附加值難以界定，比如銀行業(yè)、金融業(yè)及相關業(yè)務、人壽保險、典當行和房地產(chǎn)及其他業(yè)務。這些交易被認為在增值稅體系之外，因此不征收增值稅。特別營業(yè)稅是按月總收入計算的，不包括地方稅。
泰國地方稅
繳納具體營業(yè)稅時，按政府規(guī)定的稅率繳納地方稅。當增值稅被征收時，其稅率的九分之一用于地方稅。
印花稅
稅法典的印花稅清單中列出的一系列文件和交易要繳納印花稅。稅率取決于文書的類別，泰國對28種不同的文書征收印花稅，包括雇傭合同、貸款合同、股份轉讓合同、土地或房產(chǎn)租賃合同及保險合同。不同類型的文書適用不同的印花稅稅率，部分合同和協(xié)議按合同金額的1‰征收，也有部分商業(yè)和其他文書按定額稅額征收。通常在1‰到1% 之間，而且某些文書的印花稅設置了上限，例如，貸款文件印花稅上限為10000 泰銖。
消費稅
泰國就特定商品和勞務征收消費稅，這些特定商品均被歸類為奢侈品，在貨物的生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)征收。消費稅稅率的范圍為0%-87%.消費稅按從價、從量或混合方式對以下商品征收�；旌戏绞绞菑膬r方式和從量方式的結合（二者中取較高者）。
此外，除香煙等以外的大部分應納稅消費品，還需按消費稅應納稅額的10%征收內(nèi)部稅。消費稅適用于以下產(chǎn)品類別（不考慮本國制造還是進口）：
● 石油及相關產(chǎn)品；
● 礦泉水和飲料（酒精飲料和非酒精飲料）；
● 某些電器；
● 某些玻璃和水晶產(chǎn)品；
● 汽車；
● 游艇；
● 香水和化妝品；
● 其他產(chǎn)品，如地毯、大理石、電池等；
● 賽馬場等娛樂場所；
● 酒類；
● 鼻煙和煙草類；
● 撲克牌。
當產(chǎn)品從工廠發(fā)出時，本地制造的商品的消費稅隨之產(chǎn)生。對于進口商品，消費稅則是在進口時征收。
消費稅的計算值基于（a）本地制造的商品的工廠交貨價格或者（b）CIF 價格加上關稅（包括營業(yè)稅）。
除了消費稅外，對于上述所有產(chǎn)品（除煙草和撲克牌外），都要征收消費稅10% 的國內(nèi)稅。
關稅稅率
關稅主要是針對進口和海關關稅法規(guī)定的一些出口貨物。被征收關稅的出口貨物包括大米、橡膠、皮革和柚木。一般來說，發(fā)票價格是基于關稅的計算，通常適用進口的到岸價格（成本、保險和運費）和出口的離岸價格(船上交貨價)
泰國是關稅暨貿(mào)易總協(xié)定（GATT）和世界貿(mào)易組織(WTO)的成員國，符合關貿(mào)總協(xié)定的規(guī)定，在決定海關價格方面采取實踐和標準。
企業(yè)所得稅
泰國公司
| Net profit (THB) |
Tax rate (%) |
| 0 to 300,000 |
0 |
| 300,001 to 3 million |
15 |
| Over 3 million |
20 |
一家泰國公司通常會以20%的凈利潤來交稅。但是部分泰國公司在稅率方面會有優(yōu)惠：
1.實收資本低于500萬泰銖的小型企業(yè)
2.曼谷銀行業(yè)務和區(qū)域運營總部
從合法收入中獲得的凈利潤的10%
3.其他協(xié)會和基金會
稅率為收入總額的2%或10%
外國公司
在泰國經(jīng)營業(yè)務的外國公司，無論是否在泰國有分公司、辦公室、雇傭員工還是代理，都要繳納來源于泰國境內(nèi)所得的30%，這個稅收只針對從泰國的業(yè)務中獲得的利潤。但是，國際運輸公司應按毛收入3%的稅率納稅。
在國外的外國公司
在泰國不開展業(yè)務的外國公司，但有來源于泰國境內(nèi)的所得，將按照相應業(yè)務類別對應的稅率被代扣代繳所得稅。根據(jù)雙重稅收協(xié)議的規(guī)定，扣繳所得稅稅率可以進一步降低或者免除。
稅率:
匯出利潤 10%
股息 10%
其他收入（比如權益，版稅，資本收益，租金和費用） 15%
稅收協(xié)定
目前，泰國已與49個國家簽訂了稅收協(xié)：亞美尼亞、澳大利亞、奧地利、孟加拉、巴林、比利時、保加利亞、加拿大、中國。、塞浦路斯、捷克共和國、丹麥、芬蘭、法國、德國、匈牙利、印度、印尼、以色列、意大利、日本、韓國、老撾、盧森堡、馬來西亞、毛里求斯、尼泊爾、荷蘭、新西蘭、挪威、阿曼、巴基斯坦、菲律賓、波蘭、羅馬尼亞、新加坡、斯洛文尼亞、南非、西班牙、斯里蘭卡、瑞典、瑞士、土耳其、烏克蘭、阿拉伯聯(lián)合酋長國、大不列顛及北愛爾蘭聯(lián)合王國,美利堅合眾國、烏茲別克斯坦和越南。
相關鏈接：泰國公司注冊 泰國工廠設立
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